DZIENNA KAPITALIZACJA

To, czy zapłacimy podatek dochodowy od zysków z konta oszczędnościowego, zależy od kwoty oszczędzanej na koncie, oprocentowaniu konta oszczędnościowego i od tego, jak często dokonywana jest kapitalizacja odsetek. Dzienna kapitalizacja odsetek konta oszczędnościowego jest sposobem na uniknięcie płacenia podatku Belki. Zysk uzyskany z konta oszczędnościowego powinien być obciążony 19 procentowym podatkiem. Konta oszczędnościowe znalazły sposób na uniknięcie podatku Belki. Bazują one na mechanizmie, że należne kwoty podatku zaokrągla się w górę lub w dół. Podatek od zysku nie musi być jednak płacony, jeśli należna kwota jest mniejsza niż 49 groszy. Trzeba jedynie pilnować, aby suma oszczędności na koncie oszczędnościowym nie przekroczyła określonego limitu. Jeśli więc należne właścicielowi konta oszczędnościowego odsetki są mniejsze niż 2,5 zł, to podatek liczony jest od 2 zł i wówczas jest on mniejszy niż 50 gr. Dzięki temu fiskus nie może pobrać podatku Belki. Kluczem jest tu kwota 2,49 zł. Zgodnie z zasadami wyliczania podatku od zysku (podatek Belki), kwoty od 0,00 zł do 2,49 zł są nieopodatkowane lub jak kto woli podatek od nich wynosi 0,00 zł. Dzieje się tak dla tego, że zaokrąglona kwota 2,49 zł daje 2,00 zł, 19% podatek wynosi 0,38 zł czyli po zaokrągleniu 0,00 zł. W przypadku konta oszczędnościowego najważniejszy jest oprocentowanie podawane najczęściej w skali roku oraz kapitalizacja odsetek. Wszystkie te czynniki razem decydują o tym ile możemy na wybranym koncie oszczędnościowym oszczędzać, aby osiągnięty zysk nie został opodatkowany.

Dla porównania - konto oszczędnościowe z 1000 zł o oprocentowaniu 5% w skali roku z miesięczną kapitalizacją da nam zysk 3,37 zł po  odliczeniu podatku Belki. Gdyby jednak to samo konto oszczędnościowe miało kapitalizację dzienną zarobiłoby dla nas 0,1369 zł dziennie, co daje nam miesięcznie ponad 4,10 zł. Policzmy więc ile maksymalnie moglibyśmy zainwestować na koncie oszczędnościowym przy oprocentowaniu 5% w skali roku, żeby dziennie nie przekroczyć 2,49 zł.:

• kwota maksymalna oszczędności konta oszczędnościowego = (2,49 / 0,05) x 365 dni = 49,8 zł * 365 dni = 18 177 zł

Trzeba jednak pamiętać, że każdego dnia wypracowana kwota jest dopisywana do salda konta oszczędnościowego, więc inwestując maksymalną możliwą kwotę bardzo szybko przekroczymy maksymalny dzienny zysk i podatek zostanie nam naliczony (wystarczy, że dzienny zysk podskoczy do 2,495 zł ? Bank zaokrągli go do 2,50 zł, a podatek 1,00 zł). Najbezpieczniej będzie przy oprocentowaniu konta oszczędnościowego na poziomie 5 %, zainwestować kwotę około 18 000,00 zł. Jak widać podatek Belki w sprzyjających warunkach można ominąć, wymaga to jednak dokonania dokładnych obliczeń indywidualnych dla każdego zakładanego konta oszczędnościowego.

ZASADY DZIENNEJ KAPITALIZACJI KONTA OSZCZĘDNOSCIOWEGO

1. Jak działają konta oszczędnościowe z dzienną kapitalizacją odsetek
2. Od odsetek z każdego konta oszczędnościowego należy zapłacić 19 proc. podatku. Jednak przepisy mówią, że jeśli kwota naliczonego podatku wynosi do 49 groszy, to nie jest on płacony
3. Aby zapłacić taki podatek, kwota odsetek z konta oszczędnościowego nie może przekroczyć 2,49 zł
4. Odsetki w wysokości 2,49 zł w różnych bankach uzyskuje się od różnych kwot, w zależności od wysokości oprocentowania i częstotliwości kapitalizacji odsetek
5. Jeśli kwota zysku z konta oszczędnościowego jest większa niż 2,50 zł, to trzeba zapłacić podatek. Często jest on nawet większy niż 19 proc., gdyż zaokrągla się go w górę (jeśli rzeczywista wartość podatku to 51 gr, płaci się 1 zł)

W teorii (i zgodnie z zapisem w ustawie) podatek od zysku z konta oszczędnościowego wynosi 19% jednak w praktyce waha się on od 40% do 0%. Oczywiście im wyższy zysk tym podatek bliższy jest 19%, wspomniane anomalie pojawiają się przy kwotach / zyskach rzędu 2-3 PLN. Skąd te rozbieżności? Diabeł tkwi oczywiście w szczegółach, a w tym wypadku w sposobie naliczania podatku. Z zaokrąglonej, do pełnych złotych, kwoty zysku oblicza się 19% podatek  i wynik ten ponownie zaokrągla do pełnej kwoty. W praktyce wygląda to następująco:

Jeśli zysk (np. z konta oszczędnościowego) wyniesie 2,79 zł wówczas opodatkowana zostaje kwota 3,00 zł (zaokrąglamy w górę) co daje 0,57 zł podatku, w zaokrągleniu pełną złotówkę. Łatwo policzyć, że w tym wypadku podatek wynosi aż 35%.Zauważmy jednak, że jeśli zysk z konta oszczędnościowego wyniesie np. 2,43 zł wówczas opodatkowaniu ulega kwota tylko 2,00 zł. Po obliczeniu podatku (19% = 0,38 zł) okazuje się, że jego zaokrąglona wartość wynosi 0,00 zł czyli 0%! Poniżej kilka przykładowych obliczeń:

• zysk 3,56 zł zaokrąglone = 4 zł*0,19 = 0,76 zł zaokrąglone = 1,00 zł
• zysk 7,21 zł zaokrąglone = 7 zł*0,19 = 1,33 zł zaokrąglone = 1,00 zł
• zysk 49,84 zł zaokrąglone = 50 zł*0,19 = 9,5 zł zaokrąglone = 10,00 zł

• zysk 2,49 zł zaokrąglone = 2 zł*0,19 = 0,38 zł zaokrąglone = 0 zł

Idąc dalej tym tropem dojdziemy do dwóch ważnych kwot. Każdy zysk mniejszy od 2,49 zł daje wartość podatku równą 0%. Natomiast największy podatek z lokaty nałożony jest na kwotę 2,50 zł (wynosi wówczas 1,00 zł co stanowi aż 40% uzyskanej kwoty). Ile trzeba włożyć na konto oszczędnościowe, żeby "załapać się" na odsetki bez podatku? To zależy od oprocentowania. W przypadku konta oszczędnościowego o oprocentowaniu na poziomie 5 proc. - ta "wolna od podatku" kwota wynosi ok. 18 tys. zł. Możemy te pieniądze przez rok trzymać na koncie oszczędnościowym, a bank będzie codziennie dopisywał odsetki - każdego dnia ok. 2,4 zł, a więc nieopodatkowane.

Te 5 proc. w skali roku to równoważnik 6,2 proc. na zwykłej - opodatkowanej - lokacie. Jedyną wadą jest to, że oprocentowanie konta oszczędnościowego siłą rzeczy jest zmienne, bank może w każdej chwili je obniżyć, nawet z dnia na dzień.